Foro de Derecho y leyes: Duda Impuesto Sociedades

Juan Manuel

Tengo que hacer una practica para el Practicum final de la carrera, sobre Impuesto de Sociedades, y no sé por donde empezar

alguien podría ayudarme, por favor?

Práctica :

1.- La entidad Precaución, S.A. que el pasado ejercicio facturó 5.820.000 euros se encuentra al cierre del ejercicio (31-12), con una situación del siguiente tenor, respecto a los saldos acumulados frente a terceros, reducidos a euros todos los importes:

a) D. Luis Más adeuda 100 euros por un efecto impagado el 4 de agosto.
b) El Ayuntamiento de Torrenzo debe 2.000 euros desde hace 3 años. No hay entablado procedimiento judicial alguno contra él.
c) D. Juan Promesas adeuda 300 euros desde hace 7 meses por una venta de un mueble-archivador con reserva de dominio por dicho importe. Aunque a la fecha del cierre se tienen dudas muy razonables sobre la posibilidad de cobro se desea dotar una provisión.
d) La cooperativa rural «La Escarcha» es deudora desde el año 1998 de 400 euros que no paga, pese a sus promesas.
e) La mercantil Prudencia, de la que se posee el 40% y que está declarada judicialmente insolvente, le debe 500 euros sin que pueda esperarse el cobro.

Dígase a cuánto ascenderían las posibles dotaciones para tener la consideración fiscal de deducibles, así como la posibilidad de practicar una dotación global del 1 % sabiendo que los saldos pendientes de cobro al cierre del ejercicio, hechas las exclusiones pertinentes, ascienden a 58.600 euros.


GRACIAS DE ANTEMANO