Foro de Derecho y leyes: Financiero: Supuesto práctico

AnaFinan

Hola a todos...!! soy nueva y quería pediros ayuda con la resolución de un supuesto práctico, se que es bastante largo y aburrido, pero si alguien pudiera ayudarme le estaria eternamente agradecida Es el siguiente:



Identifique, califique y cuantifique las repercusiones fiscales que se ponen de manifiesto en los siguientes datos, para todos y cada uno de los sujetos afectados, eligiendo en todo caso la tributación más favorable en cada caso: algunos datos: hacer declaración anual: IRPF, declaración trimestral: IVA (tercer trimestre). Sociedades: ajustes fiscales. En el resto de impuestos la tributación que se pueda en función de los datos dados.


D. Floretino López y Doña Eugenia Montilla estan casados y viven en la calle del Gos Flac de Benimuslem. Su regimen económico-matrimonial es el de gananciales. El matrimonio tiene tres hijos, que conviven en la casa familiar, Cristobal, de 19 años, Margarita, de 16 y Álvaro de 4 años.


D. Florentino trabaja como director-gerente en una empresa del sector servicios. La retribución íntegra por el trabajo fue en 2007 de 49.000 €, la cotitzación al Régimen General de la Seguridad Social de 3.400 € y la empresa le retuvo 13.720 €. Además utiliza de forma gratuita un coche propiedad de la empresa y que adquiririó por 36.060 €. D. Florentino, está sindicado pagando 250€ al año de cuota.

D. Florentino ha aportado en el 2007 a un Plan de Pensiones que tiene suscrito con una Compañia de Seguros la cantidad de 1.400 €.

Como ha recibido en donación, de una tia soltera, un piso el 1 de enero de 2008, ha decidido darse de alta, el mismo dia, como abogado y por las tardes se dedica al asesoramiento de empresas teniendo el despacho en el piso recibido. La vivienda tiene una superfície útil de 250 m² de los cuals 100 m² son los que ocupa el despacho, la sala de reuniones y la sala de espera, estando el resto vacio. El valor cadastral es 80.050€, representando el valor del suelo el 25% del total. La actividad le ha reportado 24.000€ de ingresos y 5.000 de gastos, entre los cuales se encuentra un cliente moroso que desde hace 9 meses le debe 800€. El piso ha sido valorado a efectos de la liquidación correspondiente a la donación por un total de 250.000 € no habiendo recibido notificación de la Administración modificando el mismo.


Entre las empresas que asesora se encuentran las siguientes:


A. - “La Expansiva, S.A.”, que tributa en el règimen general del Impuesto sobre Sociedades con un ejercicio economico coincidente con el año natural, que ha adquirido de otra empresa con la que no tenia ninguna relación previa los siguientes elementos:

1. Un Fondo de comercio, por el que ha pagado 24.000 €. Lo amortiza al 20% anual.

2. El derecho de uso de la marca propiedad de la empresa adquirida, que le ha costado 8.000 €. Lo amortiza en 5 años. La empresa le consulta a Florentino sobre los ajustes que deberia hacer en el Impuesto sobre Sociedades asi como las repercusiones en IVA de las adquisiciones.


B:- “El Trapito, S.A.” con domicilio fiscal en Valencia, constituida en 1985, NIF 555235A, dedicada a la fabricación de ropa de moda, con ejercicio social coincidente con el año natural, que presenta a 31 de diciembre un resultado contable de 323.478 €. El importe de la cifra de negocios del año anterior fue de 7.459.073 €.

De la contabilidad de la empresa Florentino observa lo siguiente:

1. En “Dotación a amortizaciones” tiene contabilizadea:

- 9.240 €. por la nave industrial adquirida, y que ha comenzado a utilizar, el 1 de enero del presente año. La nave costó 120.000 €, y el valor del suelo, segun la valoración cadastral, es del 30% del valor total.

- 1.425 € (25% del precio de adquisición, 5.700) por la amortización del ordenador adquirido, y puesto en funcionamiento el 1 de enero del año anterior.


2.- En “Dotación a la provisión per insolvencias” tiene contabilizadas :

- 3.000 € que le debe la sociedad “Regalito, S.A.” por pañuelos de diseño, desde julio del año anterior. La deuda está avalada por el Banco Bandespo, pero solo por el importe de la comanda inicial (2.000) y no por la ampliación posterior realizada por el importe restante.

Hechas las previsiones por Recursos Humanos está previsto que la media de la plantilla de trabajadores aumente un 3,25 respecto la plantilla de 2006. La empresa quiere saber que ventajas fiscales puede tener por ser Empresa de Reducida Empresa y que ajustes tendria que hacer en su caso.



Dª Eugenia es funcionaria del Ministerio de Educación. En 2007 ha recibido una retribución íntegra de 39.000€. La Administración le ha retenido 7.540 €. La cotitzación de Dª Eugenia a la Mutualidad General de Funcionarios del Estado ha sido de 2.320 €. Eugenia milita en un partido político habiendo pagado una cuota anual de 350€.


D. Florentino y Dª Eugenia tienen una cuenta corriente, de titularidad indistinta, abierta en una entidad bancaria. A 31 de diciembre tiene un saldo de 18.000 €, siendo el saldo medio en el último trimestre de 16.000 €. El Banco ha satisfecho unos intereses por el dinero depositado en esta cuenta de 800€. Ha practicado una retención en concepto de IRPF de 120€. Asi mismo, ha cobrado a los titulares una comisión anual por mantenimiento de la misma de 16 €.


D. Florentino y Dª Eugenia tienen, a partes iguales, un paquete de 200 acciones de Telefónica compradas el 30 de enero de 2001 por un importe global de 3.960 €. El valor nominal de las acciones es de 10€/acción. La cotización media ha sido de 89€/acción. Han recibido como dividendos íntegros 240 € habiendole practicado la retención correspondiente.


D. Florentino ha recibido 750€ derivados de un depósito a plazo fijo en el Banco. En el momento del depósito, el 1 de julio, la entidad le dio un juego de maletas de viaje que costaron a la entidad 180€, aunque el contribuyente ha visto en una tienda un juego similar por 210€


Dña. Eugenia ha ganado 50.000 € en la loteria nacional del otoño. Puso el dinero en una cuenta a plazo fijo que le ha supuesto unos intereses íntegros de 1.000 €

La vivienda familiar donde viven fue objeto de revisión catastral el año 2006 razón por la cual de tener un valor catastral de 56.000€ ( 2006) ha pasado ha tener en 2007 un valor catastral de 89.000€. Florentino en el mes de septiembre ha comprado un vehiculo que ha afectado totalmente a la actividad de despacho profesional dado los viajes que tiene que hacer por todo el territorio. El vehiculo le ha costado ( sin IVA) un total de 24.000€. El vehiculo tiene 19 CVF. También ha adquirido en el mismo mes material de oficina por importe de 240€ y dos libros fiscales por importe de 249€ los dos ( todos los importes sin IVA). En el mes de julio tan solo ha facturado el asesoramiento de las dos empresas citadas antes habiendo cobrado 6.500€ de una y 3.200€ de la otra (los importes sin IVA)


Por su parte Cristobal ha recibido por acto lucrativo intervivos, de la tia de su padre el derecho de usufructo sobre una casa en la Sierra de Madrid, valorada en 650.000€ hasta que Cristobal llegue a los 35 años. Se ha elevado a escritura pública. Para poder desplazarse por la ciudad ha adquirido de segunda mano un coche híbrido ( 7 CVF) que le ha costado un total de 2.600€. El contrato de compraventa se ha formalitzado delante de notario.